Практичний досвід та професійні порадаи

03.08.2026 рік
Давайте покроково розберемо всі ваші питання з погляду податкового законодавства та реалій ресторанного бізнесу.

1. Скільки ФОП потрібно відкрити: один чи два?

Для успішного і безпечного закладу громадського харчування (особливо якщо планується продаж алкоголю) найчастіше використовують схему з двома ФОП (або комбінацію ФОП та ТОВ, залежно від масштабів).

• Чому одного ФОП зазвичай недостатньо або ризиково:
  • Ліміти доходу: На 2-й групі єдиного податку діє суворий ліміт річного доходу. Ресторанний бізнес має високий обіг, і ви дуже швидко можете перевищити цей ліміт, після чого доведеться переходити на загальну систему або 3-ю групу (з ПДВ чи без).
  • Продаж алкоголю: Це головна причина. На єдиному податку (2 група) суворо заборонено продавати підакцизні товари (алкоголь, міцні напої, пиво, сидр тощо). Пиво та слабоалкогольні напої на 2 групі ФОП продавати не можна — це загрожує штрафами та анулюванням статусу платника єдиного податку.
• Як працює схема з двома суб’єктами:
  • ФОП 1 (група 2 або 3): Займається основною діяльністю громадського харчування (приготування страв, безалкогольні напої, організація обслуговування). На ньому може бути кухня та офіціанти.
  • ФОП 2 (зазвичай на загальній системі оподаткування):
    Оформлюється на когось із близьких або використовується паралельно для продажу підакцизних товарів (алкогольних коктейлів, пива тощо), на що береться окрема ліцензія на роздрібну торгівлю алкогольними напоями. Також часто через цей ФОП проводяться безготівкові розрахунки через банківський термінал чи рахунки за договорами кетерингу/доставки.
• Альтернатива: Якщо ви працюєте на загальній системі оподаткування, можна обійтися одним ФОП, але податкове навантаження (ПДФО 18% + військовий збір + ЄСВ з чистиго прибутку) буде значно вищим, ніж на єдиному податку.
  Тако правильно вести облік, як того вимагає податкова майже неможливо!
  Бо податкова сама не подбала про зручне оформлення документообігу для ФОП на загальній системі

2. Оформлення працівників, графік виходів та табель

У ресторанному бізнесі кадрова дисципліна має бути ідеальною, оскільки перевірки Держпраці та податкової щодо неоформлених працівників («неформалів») є одними з найболючіших.

• Оформлення на роботу:
  1. Подання Повідомлення до ДПС про прийняття працівника на роботу (зробити це потрібно обов’язково до того, як співробітник фактично вийшов на зміну).
  2. Укладання письмового трудового договору. Для працівників громадського харчування обов’язково оформлюються офіційні санітарні книжки з пройденим медичним оглядом.
  3. Надання працівнику посадової інструкції та ознайомлення з правилами внутрішнього трудового розпорядку під розпис.
• Графік виходів та табель обліку робочого часу:
  • Оскільки ресторани зазвичай працюють за змінним графіком (наприклад, 2 через 2 або плаваючі вихідні), складається Графік змінності (виходів) завчасно (зазвичай на місяць вперед).
  • На основі фактично відпрацьованого часу щомісяця формується Табель обліку використання робочого часу (типова форма П-5). Саме табель є головною підставою для нарахування заробітної плати бухгалтером. Навіть при сумісництві або погодинній оплаті табель є обов’язковим.

3. Що повинно знаходитися в куточку покупця (споживача)?

Згідно із законодавством про захист прав споживачів та правилами роботи закладів ресторанного господарства, куточок споживача має бути легкодоступним і містити такий перелік інформації:

• Копія документа про реєстрацію (Виписка з ЄДР) на ФОП або підприємство.
• Ліцензії (якщо продається алкоголь та тютюнові вироби — обов’язково в оригіналі або завірені копії на видному місці).
• Книга відгуків та пропозицій (хоча зараз її наявність не є жорстко обов’язковою через дерегуляцію, на практиці інспектори досі радять її мати разом із Журналом реєстрації перевірок).
• Інформація про режим роботи закладу.
• Номери телефонів органів, що контролюють захист прав споживачів (Держпродспоживслужба, місцеві органи влади).
• Контактна інформація власника або адміністратора.
• Порада: Меню із зазначенням цін, виходу страв та складу також має бути доступним для ознайомлення гостям.

4. Чи можна торгувати тістечками та продавати алкогольні коктейлі, квас, пиво?

• Тістечка: Так, можна, якщо у вас зареєстровані відповідні КВЕДи (наприклад, 56.10 Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування або роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах). Важливо дотримуватися умов зберігання (наявність холодильного обладнання) та мати документи (видаткові накладні, сертифікати якості) від кондитерського цеху чи постачальника.
• Алкогольні коктейлі та пиво:
  • Торгувати алкогольними коктейлями та пивом можна, але тільки за умови наявності ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та проведення цих операцій через зареєстрований РРО/ПРРО (реєстратор розрахункових операцій).

Важливо: Як зазначалося вище, якщо ви працюєте на 2-й групі єдиного податку, продавати пиво та алкоголь не можна. Для підакцизних товарів обов’язково потрібен окремий ФОП на 3-й групі єдиного податку , але ФОП на третій групі єдиного податку може торгувати лише певними видами алкоголю: пивом, сидром, перрі (без додання спирту) та столовими винами. Продаж інших міцних алкогольних напоїв на спрощеній системі суворо заборонено податковим законодавством  Для продажу  горілки, коньяку, лікерів, вина з додаванням спирту (міцних вин) потрібно мати ФОП на загальній системі оподаткування!

• з відповідною ліцензією. Обов’язково формуються акцизні накладні (якщо є підакцизний імпорт/гурт) та фіксується код УКТ ЗЕД у чек-РРО.

5. Що потрібно, щоб мати можливість відкрити літній майданчик?

Організація літнього майданчика біля стаціонарного закладу вимагає дозвільних процедур від місцевої влади, оскільки найчастіше задіюється земля комунальної власності (тротуари, парковки тощо):

1. Дозвіл на розміщення об’єкта благоустрою (або паспорт прив’язки/дозвіл на тимчасову споруду): Потрібно звернутися до місцевої міської ради (управління архітектури, містобудування або департаменту підприємництва).
2. Договор оренди конструктивних елементів благоустрою: Якщо майданчик ставиться на комунальній землі, укладається договір оренди з комунальним підприємством чи міськрадою із щомісячною сплатою орендної плати.
3. Проєкт або ескіз майданчика: Місцеві органи зазвичай вимагають погодити зовнішній вигляд (дизайн-код), щоб тераса гармонійно вписувалася в архітектуру вулиці, не заважала пішоходам (залишався вільний прохід для тротуару за нормативами) і не перекривала дорожні знаки.
4. Сезонність: Офіційний період роботи літніх майданчиків зазвичай встановлюється рішенням виконкому місцевої ради (часто з 1 травня по 1 листопада).
   Відповідні КВЕДи діяльності

6. Як отримати кошти від держави на відкриття кафе?

Управління бізнесом у сучасних реаліях часто супроводжується можливістю залучення державних грантів. Основним інструментом для цього в Україні є державна програма «Власна справа» (у межах проєкту «єРобота»).

• Скільки можна отримати:
  • Гранти від 50 000 до 250 000 грн (за умови створення 1-2 робочих місць).
  • Для розвитку переробки або більших проєктів суми можуть бути вищими, але для невеликого кафе чи ков’ярні стандартний мікрогрант до 250 тис. грн — ідеальний варіант.
• Що потрібно для отримання:
  1. Бути чинним ФОП або юридичною особою (або подати заявку як фізична особа, але зареєструватися підприємцем у разі схвалення гранту).
  2. Не мати заборгованості перед бюджетом і не перебувати на окупованих територіях чи в зоні активних бойових дій.
  3. Підготувати якісний бізнес-план майбутнього закладу (вказати витрати на обладнання, оренду, сировину, зарплати). Форму бізнес-плану та подачу заявки зручно робити через державний портал «Дія».
  4. Головна умова держави: Створити робочі місця (залежно від суми гранту) та сплачувати податки із заробітної плати працівників протягом кількох років, повертаючи таким чином суму гранту через податкові надходження до бюджету.

Якщо вам потрібна деталізація по якомусь із цих пунктів або допомога з розрахунком податкового навантаження під ваші обсяги — звертайтеся!